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留言人： |
阿文 |
| 发表时间： |
2008-12-1 9:05:21
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标 题： |
职工福利费年末结存问题 |
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留言内容： |
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高教授：你好！
我公司年初“应付福利费”没有余额，本年度计提的职工福利费未超过工资总额的14%，但年度发生的福利支出小于计提数，致使“应付福利费”年末出现余额。
请问：在企业所得税汇算清缴时“应付福利费”年末余额是否调增年度应纳税所得额。依据是什么？
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 回复：职工福利费年末结存问题 ( 2008-12-4 17:08:21 ) |
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08年度不再计提福利费，而是据实列支，目前应将余额冲回。本年度实际列支成本费用的福利费，只要不超过允许扣除工资的14%，不作纳税调整。超过的部分调增所得。 |
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留言人： |
阿文 |
| 发表时间： |
2008-11-29 9:47:20
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标 题： |
清算所得的含义 |
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留言内容： |
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高教授，你好！
《企业所得税法》规定：“企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税”。
请问：这里所说的清算所得是否为“全部资产的可变现价值减除资产净值、清算费用、职工工资、社保金和法定补偿金，结清税款、清偿公司债务后的余额”？
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回复：清算所得的含义 ( 2008-12-2 23:48:10 ) |
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不对。清算所得=资产实际变现价值-清算费用-资产计税成本
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留言人： |
steven |
| 发表时间： |
2008-11-24 13:38:20
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标 题： |
公司的汽车加油可以开13%的增值税专用发票抵扣进项税吗？ |
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留言内容： |
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高教授：
你好，请问公司的汽车加油可以请加油站开13%的增值税专用发票抵扣进项税吗？ |
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回复：公司的汽车加油可以开13%的增值税专用发票抵扣进项税吗？ ( 2008-11-27 23:03:48 ) |
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税率为17%。可以抵扣。 |
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留言人： |
cy |
| 发表时间： |
2008-11-14 10:38:36
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标 题： |
有关利息支出税前扣除问题 |
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留言内容： |
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高教授:您好!
有关利息税前扣除问题,现想请教.
因资金周转的问题,境外母公司常常需要融资,向银行所支付的利息,能否在境内公司做税前扣除?如果在境内开具发票的话,是否需要在地税开具发票?谢谢! |
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回复：有关利息支出税前扣除问题 ( 2008-11-21 14:17:12 ) |
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境外母公司向银行支付的利息，不得在境内公司扣除。境外公司贷款转贷给境内公司的，境内公司向境外公司支付的利息可以按照税法规定的标准扣除，不需开具发票，凭付汇单据、收据、合同入账。
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留言人： |
南泰 - 姚 |
| 发表时间： |
2008-11-8 11:04:53
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标 题： |
股权转让的征税问题 |
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留言内容： |
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您好! 关于股权转让的征税, 有以下的问题:
1. 有关內地合资企业的股权转让,转让方(原股东)及受让方(新股东)均为海外公司-英属维尔京群岛, 所得利润是否须征收所得税? 还有没有其他应缴税收?
2. 所得稅稅率是否10%?
3. 转让所得利润是转让价扣除资产成本,资产成本应如何定位? 是投资股本,资产净值或是其他计算方法?
4. 由于是海外公司关系,交收货币是否必须要以美金计算? 如以美金计算,当中会产生投资原汇率及转让交收汇率的差异,资产成本价值应以那一个汇率计算?
在这里先感谢你对我问题的关注.
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回复：股权转让的征税问题 ( 2008-11-18 8:33:31 ) |
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外国公司转让境内股权，应在境内缴纳预提所得税。
其中07年底前的利润应当先分配给外方，财税[2008]001号规定，外商投资企业07年底前实现的留存收益在实际分配时可以免征所得税。分配以后再转让，应纳税额=（转让价-投资成本）*10%
投资成本是指外方原出资额。出资额为非现金资产的按公允价计算。
出资额按原汇率，转让收入按即期汇率。
税率为10%。
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留言人： |
小小 |
| 发表时间： |
2008-10-29 14:04:31
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标 题： |
做会计如果没有会计证会承担什么责任 |
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留言内容： |
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1.如果老板招聘了没有会计证的人员做财务会计或出纳，我想问一下，双方会承担什么责任。
2.如果我发货了给客户同时开了增值税发票,但我客户的货款收不回来,请问是否可以申请退税. |
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回复：做会计如果没有会计证会承担什么责任 ( 2008-11-5 14:35:15 ) |
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一、不会问题不承担任务，会计质量出了问题，公司法人代表和经办人承担责任。这方面可以参考会计法。
二、货款收不回来，按坏账处理，增值税是不能退还的。只有退货才能退还增值税。
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